Nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa vanaf 2026
Vanaf 1 januari 2026 betaal je tot 10% meerwaardebelasting bij de verkoop van financiële activa (zoals aandelen, crypto of bepaalde verzekeringen). Bij verkoop van een aanmerkelijk belang (wanneer je meer dan 20% in een vennootschap aanhoudt) is er een hogere vrijstelling en geldt er een getrapt tarief voor de meerwaardebelasting. Omdat de historische meerwaarden niet belast worden, is een juiste waardering van je activa op 31 december 2025 van groot belang. In dit artikel vind je een tabel die de nieuwe wetgeving handig samenvat.
Wil je meer weten over dit onderwerp? Schrijf je dan hier gratis in voor het Konsilanto online webinar op donderdag 11 september 2025.
| Verwezenlijkte meerwaarde bij overdracht ten bezwarende titel Buiten de beroepswerkzaamheid en Binnen het normaal beheer van het privé vermogen |
||
| Enkel in de personenbelasting – rechtspersonenbelasting | ||
| Categorieën | ||
|---|---|---|
| A. Financiële activa (andere dan B. en C.) | B. Aanmerkelijk Belang (buiten C.) | C. Interne meerwaarde |
Overdrachten van:
|
Overdrachten waarbij de overdrager (afzonderlijk) minstens 20% bezit van een onderneming | Verkoop aan eigen gecontroleerde holding |
| Tarieven | ||
| 10% | Trapsgewijs tot 10 % | 33% |
|
||
| Vrijstellingen | ||
| Eerste schijf van € 10.000 + Overdracht niet gebruikte deel van de eerste € 1.000/jaar gedurende maximaal vijf jaar Met maximale vrijstelling van € 15.000 |
Eerste schijf van € 1.000.000 (verminderd met de vrijstelling genoten in de 4 voorgaande jaren) |
Geen vrijstelling |
| Groepsverzekeringen – aanvullende pensioenen – pensioensparen – levensverzekeringen binnen het stelsel van lange termijnsparen | ||
| Bepaling van de meerwaarde | ||
| = Positieve verschil tussen de in welke vorm ontvangen prijs van de overgedragen financiële activa en aanschaffingswaarde | ||
| Toepassing van FIFO principe – eerst verkregen (identieke) financiële actief wordt geacht eerst overgedragen te worden | ||
| VRIJSTELLING VAN HISTORISCHE MEERWAARDE – waarde wordt vastgezet per 31 december 2025 | ||
| Voor genoteerde financiële activa : de laatste slotkoers van 2025 | ||
| Voor verzekeringscontracten: het hoogste van de volgende bedragen i) Inventarisreserve per 31 december 2025 ii) Som van de gestorte premies indien hoger |
||
| Voor NIET genoteerde financiële activa – de hoogste van de volgende waardes: i) De waarde bij overdracht tussen volstrekt onafhankelijke partijen/ bij oprichting vennootschap/laatste verhoging van het kapitaal gedurende 2025 ii) De waarde die volgt uit waarderingsformule in contract of contractueel aanbod van verkoopoptie in voege op 1 januari 2026 iii) In geval van aandelen: Eigen vermogen + 4 maal de EBITDA van laatste boekjaar afgesloten voor 1 januari 2026 → Enkel van toepassing op iii): In afwijking hierop kan men waarde laten vaststellen door ONAFHANKELIJK gecertificeerd accountant of bedrijfsrevisor (niet de eigen accountant of revisor) -> Wij kunnen jullie doorverwijzen naar concullegae accountants |
||
| Voor overdrachten tot 31 december 2030 (van activa verworven voor 1 januari 2026) → Belastingplichtige kan verzoeken om hogere historische aanschaffingswaarde te gebruiken |
||
| Aftrek Minderwaarde | ||
| Minderwaarde gerealiseerd in dezelfde categorie gedurende hetzelfde jaar | ||
| Voor overdrachten tot 31 december 2030 voor activa verworven voor 1 januari 2026 kan de belastingplichtige verzoeken om hogere aanschaffingswaarde te gebruiken | ||
| Inhoudingsplicht roerende voorheffing door tussenpersoon (bank – verzekeringsmaatschappij) | ||
| Van toepassing op overdrachten van a) Financiële instrumenten b) Bepaalde verzekeringscontractenZonder toepassing van vrijstellingen, verhoogde aanschaffingswaarde en minderwaarden. → Toepassing hiervan te vragen in de aangifte personenbelasting |
||
| Belastingplichtige kan tussenpersoon verzoeken om geen roerende voorheffing in te houden → Tussenpersoon dient info te bezorgen aan de fiscus |
||
| Notificatieplicht adviseurs | ||
| Adviseur dient overdracht + bepaalde informatie te verstrekken aan de fiscus → Tegen eind februari van daaropvolgend jaar |
||
De inhoud van dit artikel is onder voorbehoud van goedkeuring door het Parlement.
Bij vragen over dit artikel kan je steeds team legal bereiken via legal@konsilanto.be. Ook indien je individuele begeleiding wenst rond dit thema kan je terecht bij de experten van team legal of bij je cliëntenadviseur.
© Hugo Andries
Persoonlijk advies?
Persoonlijk advies?
Contacteer onze ondernemersbegeleider Hugo Andries
+32 15 57 00 55
legal@konsilanto.be
De laatste nieuwtjes
“Jouw Stem, Hun Kracht” VZW ‘t Lampeke, VZW Kanzo, en VZW Mondiale Werken.
We sluiten 2025 binnenkort af met een warm hart tijdens onze eindejaarsactie. Dit jaar geven we een warme steun aan VZW 't Lampeke, VZW Kanzo, en VZW Mondiale Werken. Graag ondersteunen we 1 van hun een heel jaar lang! [Lees verder]
Wil je je werknemers graag belonen in december?
Het einde van het jaar is in zicht! Wil jij je werknemers graag extra belonen met een geschenk of geschenkscheques? Houd dan zeker rekening met onderstaande maximumbedragen zodat de geschenken niet aanzien worden als vorm van 'loon'. [Lees verder]