Fiscale Hervormingen in het Vlaams Regeerakkoord 2024-2029

De nieuwe Vlaamse Regering Diependaele I is een feit. Op 30/09/2024 werd hun Vlaams Regeerakkoord 2024-2029 gepubliceerd. Dit zorgt o.a. voor ingrijpende fiscale wijzigingen voor gezinnen en bedrijven.  Hieronder geven we een overzicht van enkele belangrijke fiscale aanpassingen.

Elektrische voertuigen

De huidige vrijstellingen van de jaarlijkse verkeersbelasting en de éénmalige belasting op inverkeerstelling (BIV) voor elektrische auto’s worden afgeschaft. Dit betekent dat nieuwe elektrische voertuigen voortaan ook financieel bijdragen aan de aanleg en het onderhoud van de Vlaamse wegen. Bestaande voertuigen behouden voorlopig wel hun vrijstelling.

Onroerende voorheffing en energieprestaties

De huidige kortingen op de onroerende voorheffing voor energiezuinige nieuwbouwwoningen en renovaties worden stopgezet. Waar eigenaars van energiezuinige woningen momenteel aanzienlijke voordelen krijgen op basis van het E-peil, zal deze regeling verdwijnen. Dit is een reactie op de strengere energieprestatieregelgeving, waardoor nieuwe of gerenoveerde gebouwen sowieso quasi allemaal al voldoen aan hoge energienormen.

Afschaffing van fiscale voordelen voor erfgoed

Voordelen voor eigenaars van beschermde monumenten, zoals verlaagde registratiebelasting en schenkbelasting, worden afgeschaft. De Vlaamse Regering wil de regelgeving vereenvoudigen door deze maatregel te schrappen, omdat er te weinig gebruik van wordt gemaakt.

Verlaging van de registratiebelasting op de enige en eigen woning

Een belangrijke hervorming is de verlaging van de registratiebelasting op de enige en eigen woning die gepland staat vanaf 01.01.2025. Deze maatregel moet het voor (jonge) gezinnen gemakkelijker maken om een woning te verwerven.

Meer concreet wordt de registratiebelasting voor de aankoop van een enige en eigen woning verlaagd van 3% naar 2%. Wat telt, is de datum waarop de authentieke akte wordt ondertekend, en niet de datum van de voorlopige koop-verkoopovereenkomst (compromis of koop-verkoopbelofte).

Het is op dit moment nog niet duidelijk of er bijkomende voorwaarden zullen worden gesteld voor dit gunstige tarief. Wél is al geweten dat de regering strenger zal optreden in verband met eigenaars van vastgoed in het buitenland. Ook dit vastgoed telt namelijk mee voor het bepalen of de woning de “enige” is.

Beroepsverkopers

Beroepsverkopers zijn zij die hun beroep hebben gemaakt van het kopen en verkopen van onroerende goederen.  Zij zijn hiervoor erkend door de Vlaamse Overheid na indiening van een beroepsverklaring.  De registratiebelasting voor beroepsverkopers bij de aankoop van onroerend goed stijgt van 4% naar 6%.

Prijsverhoging dienstencheques

De prijs van dienstencheques stijgt van 9 naar 10 euro per cheque, en de huidige belastingvermindering van 20% op de aankoop van dienstencheques komt te vervallen. Hierdoor zal de werkelijke kostprijs stijgen met 2,80 euro per cheque.

Hervorming van de erfbelasting

Er komt een algemene verlaging van de erfbelasting voor alle categorieën van erfgenamen (nalatenschappen tussen partners, versus kinderen, broers en zussen en anderen toe).  De focus van die verlaging ligt op kleine en middelgrote nalatenschappen. De criteria voor de indeling van deze nalatenschappen zijn nog niet bepaald. De wijzigingen zijn vermoedelijk van toepassing op nalatenschappen vanaf 01.01.2026.

Hoe deze verlaging zal worden toegepast naar belastingpercentages en -schijven toe, zal nog moeten blijken. Daarover zegt het Regeerakkoord niets.

Hervorming van de schenkbelasting

Bepaalde fiscale constructies die als “achterpoortjes” worden beschouwd, zullen worden aangepakt. Wat deze achterpoortjes juist zijn, is niet benoemd in het Regeerakkoord.  Ondertussen wordt in de media wel gespeculeerd over wijzigingen aan het gunstregime voor familiale vennootschappen en het gebruik van private stichtingen.

Het staat niet in het Regeerakkoord, maar er wordt ondertussen wel over gesproken en geschreven.  De verdachte periode voor hand- en bankgiften zou worden verlengd naar vijf jaar, en dit vermoedelijk voor dergelijke niet-geregistreerde schenkingen vanaf 01.01.2025.  In het geval de schenker binnen de vijf jaar na datum van de hand- of bankgift komt te overlijden, zal de schenking toch nog fictief deel blijven uitmaken van de nalatenschap (en belast worden in de erfbelasting).  Thans bedraagt de verdachte periode drie jaar.

Wat in de volksmond een salami-schenking wordt genoemd, is een techniek in vermogensplanning waarbij onroerende goederen in fasen worden geschonken.  De progressiviteit van de tarieven in de schenkbelasting van toepassing op onroerende goederen wordt gebroken wanneer er een periode van minstens drie jaar ligt tussen elke schenking.  De bedoeling zou echter zijn om deze termijn te verlengen van drie naar vijf jaar.

Neem contact met ons op via legal@konsilanto.be voor meer gedetailleerde informatie over welke impact dit alles op jouw persoonlijke situatie kan hebben.  We helpen je graag verder met advies op maat.