Persoonlijk advies?
Contacteer onze payroll officer Fatma Unlu
+32 11 49 78 80
fatma.unlu@konsilanto.be
De optimale bonusformule: cashbonus, bonusplan of winstpremie?
In een competitieve arbeidsmarkt zijn bonussen een belangrijk instrument om werknemers te motiveren, prestaties te belonen en talent aan te trekken of te behouden.
Er zijn verschillende soorten bonussen met elk zijn eigen sociale en fiscale kenmerken. We zetten graag enkele gangbare bonussen voor jou op een rij!
Resultaatsgebonden bonus (CAO 90 bonus)
De resultaatsgebonden bonus (CAO 90) is één van de populairste bonussen in België. Deze bonus is vrijgesteld van gewone sociale zekerheidsbijdragen en is volledig vrij van belastingen indien aan de voorwaarden voldaan wordt.
Als werkgever moet je op voorhand een bonusplan opstellen en de referentieperiode bepalen waarin een bepaalde doelstelling gemeten zal worden. Dit kan gaan over een periode van 3 maanden tot maximaal 1 jaar. Je moet de doelstellingen vastleggen, de manier waarop de resultaten gemeten zullen worden en wie recht zal hebben op deze bonus als hij/zij aan de doelstellingen heeft voldaan.
Voorwaarden
- De bonus moet gekoppeld zijn aan collectieve, vooraf vastgelegde en objectief meetbare doelstellingen. Deze bonus is niet bedoelt om individuele prestaties te belonen.
- Moet via een specifieke procedure worden ingevoerd (CAO of toetredingsakte) en geregistreerd worden bij de FOD WASO.
Voordeel
- Werkgever: vrijgesteld van de gewone RSZ-bijdragen, enkel een solidariteitsbijdrage van 33%.
- Werknemer: enkel een RSZ-bijdrage van 13,07%, volledig vrijgesteld van belastingen (indien max. bedrag gerespecteerd wordt).
Maximumbedrag
- Tot € 4.164,00 bruto per werknemer per jaar (2025).
Klassieke cashbonus
Wanneer je individuele prestaties wil belonen, zal de ‘cashbonus’ eerder van toepassing zijn. De cashbonus is een gewone loontoeslag die individueel toegekend wordt, meestal op basis van prestaties of evaluaties.
Voordeel
- Volledige vrijheid in toekenning.
- Flexibel en snel inzetbaar.
- Individueel toe te kennen op maat van prestaties.
Nadelen
- Volledig onderworpen aan RSZ en belastingen voor zowel werkgevers als werknemer (tot 45-55% voor de werknemer).
- Duur voor de werkgever en de werknemer houdt in verhouding weinig netto over.
Winstpremie
De winstpremie geeft je als werkgever de mogelijkheid om (een deel van) de winst van je onderneming op een flexibele en administratief eenvoudige manier aan je werknemers uit te keren. Deze premie is opnieuw fiscaal voordelig!
Soorten winstpremies
- Identieke winstpremie: elke werknemer krijgt hetzelfde bedrag en/of hetzelfde percentage.
De toekenning van een identieke winstpremie gebeurt via een beslissing genomen door de gewone of buitengewone algemene vergadering van de onderneming met een gewone meerderheid van de stemmen.
- Gecategoriseerde winstpremie: onderscheid tussen werknemers op basis van objectieve criteria (bv. anciënniteit, functiecategorie…)
De toekenning van een gecategoriseerde winstpremie gebeurt door het sluiten van een specifieke collectieve arbeidsovereenkomst, die vervolgens neergelegd wordt op de griffie van de Algemene Directie Collectieve Arbeidsbetrekkingen met het oog op de registratie.
Voorwaarden
- Enkel mogelijk als de onderneming winst maakt.
- Moet beslist worden via de algemene vergadering van aandeelhouders of specifiek CAO.
- Het gaat om een collectieve premie. Je kan deze dus niet individueel per werknemer toekennen.
- Gezien dit stelsel onderhevig is aan vennootschapsbelasting kunnen VZW’s hier helaas geen gebruik van maken.
Voordeel
- Werkgever: vrijgesteld van sociale bijdragen (wel vennootschapsbelasting van +/- 25%).
- Werknemer: is een solidariteitsbijdrage verschuldigd van 13,07% en belasting van 7%.
Maximumbedrag
- De uiteindelijke som mag niet meer dan 30%van de totale brutoloonmassa bedragen.
Overzicht bonussen
Heb jij nog een vraag of kunnen wij jou begeleiden bij de uitwerking van de bonusoptimalisatie? Of wens je meer info over hoe Konsilanto jouw bedrijf kan bijstaan bij personeelsadministratie, payroll verwerking en HR-gerelateerde advisering? Neem dan contact met ons op via payroll@konsilanto.be, wij helpen jou graag verder!